Cumplimiento fiscal y bienestar: un análisis con perspectiva mundial
Barra lateral del artículo
Contenido principal del artículo
Resumen
La recaudación fiscal supone la base para el desarrollo de los estados de bienestar en los países, tanto en su vertientes social, económica y medioambiental como de garante de su felicidad. El fortalecimiento de la moral tributaria y el cumplimiento fiscal de los ciudadanos no solo es importante para lograr alcanzar las metas asumidas por la política fiscal sino que también forman parte de los valores que pueden generar un mayor nivel de satisfacción personal. El objetivo del presente trabajo es ofrecer una panorámica mundial sobre los cambios que se han producido en los ingresos fiscales y su relación con el mayor o menor grado de bienestar alcanzado por los ciudadanos. Para llevar a cabo esta investigación se han utilizado las bases de datos de estadísticas tributarias ofrecidas por la OCDE y el índice global de desarrollo sostenible que ofrece New Economics Foundation. Los resultados muestran que los países con mayor recaudación tributaria sobre su PIB y con estructuras impositivas más sólidas cuentan también con altos niveles de bienestar. Entre los países que alcanzan los mejores resultados se encuentran Holanda y Noruega, con elevados índices de felicidad y de cumplimiento fiscal. No obstante, hay que destacar el importante papel desempeñado por el medio ambiente, que justifica los niveles de felicidad a los que llegan algunos países, en general de menor desarrollo económico. La evidencia obtenida tiene importantes implicaciones para el diseño y aplicación de políticas fiscales en el mundo.
Detalles del artículo
Autoría: La lista de autores firmantes debe incluir únicamente a aquellas personas que hayan contribuido intelectualmente al desarrollo del trabajo. La colaboración en la recogida de datos no es, por sí misma, criterio suficiente de autoría. "Retos" declina toda responsabilidad por posibles conflictos derivados de la autoría de los trabajos que se publiquen.
Derechos de autor: La Universidad Politécnica Salesiana preserva los derechos de autor de los artículos publicados, y favorece y permite su reutilización bajo la licencia Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 3.0 Ecuador. Pueden ser copiados, utilizados, difundidos, transmitidos y expuestos públicamente, siempre y cuando: i) se cite la autoría y la fuente original de su publicación (revista, editorial y URL del trabajo); (Ii) no se utilicen con fines comerciales; Iii) se mencione la existencia y especificaciones de esta licencia.
Referencias
Alm, J. (1998). Tax Compliance and Administration. Working Paper No. 98-12, Center for Economic Analysis, Department of Economics, University of Colorado at Boulder.
Alm, J. (2012). Measuring, explaining, and controlling tax evasion: lessons from theory, experiments, and field studies. InternationalTax and Public Finance, 19(1), 54-77. https://doi.org/10.1007/s10797-011-9171-2
Alm, J., Jackson B., & McKee, M. (1993). Fiscal Exchange, Collective Decision Institutions, and Tax Compliance. Journal of Economic Behavior and Organization, 22(3), 285-303. https://doi.org/10.1016/0167-2681(93)90003-8
Alm, J., Bloomquist, K., & McKee, M. (2017). When you know your neighbourg pays taxes: Information, peer effects and tax compliance. Fiscal Studies, 38(4), 587-613. https://doi.org/10.1111/1475-5890.12111
Alm, J., McClelland, G. H., & Schulze, W. D. (1992). Why Do People Pay Taxes? Journal of Public Economics, 48(1), 21-48. https://doi.org/10.1016/0047-2727(92)90040-M
Alm, J., McClelland, G. H. y Schulze, W. D. (1999). Changing the Social Norm of Tax Compliance by Voting. KYKLOS, 52(2), 141-171. https://doi.org/10.1111/j.1467-6435.1999.tb01440.x
Alm, J., McKee, M., & Beck, W. (1990). Amazing Grace, Tax Amnesties and Compliance. National Tax Journal, 43(1), 23-37. https://www.jstor.org/stable/41788822
Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein J. (1998). Tax Compliance. Journal of Economic Literature, 36(2), 818-860. https://www.jstor.org/stable/2565123
Angelopoulos, K., Economides G., & Kammas P. (2007). Tax-Spending Policies and Economic Growth: Theoretical Predictions and Evidence from the OECD. European Journal of Political Economy, 23(4), 885-902. https://doi.org/10.1016/j.ejpoleco.2006.10.001
Baier, S., & Glomm G. (2001). Long-Run Growth and Welfare Effects of Public Policies with Distortionary Taxation. Journal of Economic Dynamics and Control, 25(12), 2007-2042. https://doi.org/10.1016/S0165-1889(00)00017-8
Beytía, P., & Calvo, E. (2011). ¿Cómo medir la felicidad? Claves de Políticas Públicas, 4. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2302809
Bjørnskov, C., Dreher, A., & Fischer, J. (2007). The Bigger the Better? Evidence of the Effect of Government Size on Life Satisfaction around the World. Public Choice, 130(3-4), 267-92. https://doi.org/10.1007/s11127-006-9081-5
Domínguez-Barrero, F., López-Laborda, J., & Rodrigo-Sauco, F. (2017). Tax Evasion in Spanish Personal Income Tax by Income Sources, 2005-2008: From the Synthetic to the Dual Tax. European Journal of Law and Economics, 44(1), 47-65. http://dx.doi.org/10.1007/s10657-016-9553-0
Dubin, J., Graetz, M. y Wilde, L. (1990). The effects of audit rates on the Federal Individual Income Tax, 1977-1986. National Tax Journal, 43(4), 395-409. https://www.jstor.org/stable/41788861
Fehr, E., Fischbacher, U., Rosenbladt, B., von Schupp, J., & Wagner, G. G. (2003). A Nation-Wide Laboratory. Examining Trust and Trustworthiness by Integrating Behavioral Experiments into Representative Surveys. CESifo Working Paper No. 866, IZA Discussion Paper No. 715. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.385120
Feld L.P., & Tyran, J.R. (2002). Tax Evasion and Voting: An Experimental Analysis. KYKLOS, 55(2), 197-222. https://doi.org/10.1111/1467-6435.00183
Ferrer-i-Carbonell A., & Gërxhani, K. (2016). Tax evasion and well-being: A study of the social and institutional context in Central and Eastern Europe. European Journal of Political Economy, 45, 149-159. https://doi.org/10.1016/j.ejpoleco.2016.09.004
Frey, B.S., & Stutzer, A. (2002). Happiness and Economics. Nueva Jersey, Estados Unidos: Princeton University Press.
Frey, B.S., & Feld, L.P. (2002). Deterrence and Morale in Taxation: An Empirical Analysis. CESifo Working Paper No. 760.
Gërxhani, K. (2002). The informal sector in transition: Tax evasion in an institutional vacuum. Amsterdam, Países Bajos: Thela Thesis/Tinbergen Institute.
Gërxhani, K. (2004). Tax evasion in transition: outcome of an institutional clash? Testing Feige's conjecture in Albania. European Economic Review, 48(4), 729–745. https://doi.org/10.1016/j.euroecorev.2003.08.014
Gordon, J. P. P. (1989). “Individual morality and reputation costs as deterrents to tax evasion”. Journal of Public Economics, 33(4), 797-805. https://doi.org/10.1016/0014-2921(89)90026-3
Graham, C. (2010). The challenges of incorporating empowerment into HDI. Some lessons from happiness economics and quality of life research, United Nations Development Programme.
Gütz, W., Levati V., & R. Sausgruber (2005). Tax morale and (De)centralization: An Experimental Study. Public Choice, 125(1-2), 171-188. https://doi.org/10.1007/s11127-005-3414-7
Habibov, N., & Afandi, E. (2015). Pre-and post-crisis life-satisfaction and social trust in transitional countries: an initial assessment. Social Indicators Research, 121(2), 503-524. https://doi.org/10.1007/s11205-014-0640-8
Hanousek, J., & Palda, F. (2004). Quality of government services and the civic duty to pay taxes in the Czech and Slovak Republics, and other transition countries. Kyklos, 57(2), 237-252. https://doi.org/10.1111/j.0023-5962.2004.00252.x
Harbaugh, W.T., Mayr, U., & Burghart, D.R. (2007). Neural responses to taxation and voluntary giving reveal motives for charitable donations. Science, 316(5831), 1622-1625. https://doi.org/10.1126/science.1140738
Hashimzade, N., Myles, G. D., & Tran-Nam, B. (2013). Applications of behavioural economics to tax evasion. Journal of Economic Surveys, 27(5), 941-977. https://doi.org/10.1111/j.1467-6419.2012.00733.x
Hayney, M.S., Love, G.D., Buck, J.M., Ryff, C.D., Singer, B., & Muller, D. (2003). The association between psychosocial factors and vaccine-induced cytokine production. Vaccine, 21(19-20), 2428–2432. https://doi.org/10.1016/S0264-410X(03)00057-4
Oishi, S., Schimmack, U., & Diener, E. (2011). Progressive Taxation and the Subjective Well-Being of Nations. Psychological Science, 23(1), 86-92. https://doi.org/10.1177/0956797611420882
Paredes P.R. (2016). Evasión tributaria vs. Mecanismos de control implementados por la administración pública. Revista Retos, 12(2), 181-198. https://doi.org/10.17163/ret.n12.2016.04
Ram, R. (2009). Government Spending and Happiness of the Population: Additional Evidence from Large Cross-Country Samples. Public Choice, 138(3-4), 483-490. https://www.jstor.org/stable/40270884
Ravina R., Villena F., & Gutiérrez G.A. (2017). Una aproximación teórica para mejorar los resultados de innovación en las empresas desde la perspectiva del Happiness Management. Revista Retos, 7(14), 113-129. https://doi.org/10.17163/ret.n14.2017.06
Slemrod, J., & Weber, C. (2012). Evidence of the invisible: Toward a credibility revolution in the empirical analysis of tax evasion and the informal economy. International Tax and Public Finance, 19(1), 25-53. https://doi.org/10.1007/s10797-011-9181-0
Stiglitz, J., Sen, A., & Fitoussi, J-P. (2010). Report by the Commission on the Measurement of Economic Performance and Social Progress. Recuperado de: https://bit.ly/2sq0MvV
Tanzi, V. (2010). Sistemas fiscales en la OCDE: evolución reciente, competencia y convergencia. Papeles de Economía Española, 125-126, 1-17.
Torgler, B. (2007). Tax compliance and Tax morale: A theoretical and empirical análisis. Cheltelham, UK: Edward Elgar Publishing.
Torgler, B., Schneider, F., & Schaltegger, C. (2010). Local autonomy, tax morale and the shadow economy. Public Choice, 144(1-2), 293-321. https://doi.org/10.1007/s11127-009-9520-1
Turnovsky, S, J. (2000). Fiscal Policy, Elastic Labor Supply, and Endogenous Growth. Journal of Monetary Economics, 45(1), 185-210. https://doi.org/10.1016/S0304-3932(99)00047-1
Ura, A., Alkires A., & Sangmo T, (2012). An extensive analysis of GNH index. Thimphu, Bhutan: Centre of Buthan Studes.
Witte, A., & Woodbury, D. (1985). The effect of tax laws and tax administration on tax compliance: The case of U.S. individual income tax. National Tax Journal, 30(1), 1-13. https://www.jstor.org/stable/41791992
Yitzhaki, S. (1974). A note on income tax evasion: a theoretical analysis. Journal of Public Economics, 3 (2), 201-202. https://doi.org/10.1016/0047-2727(74)90037-1